Kurzbeschreibung

Im AT 4.2 der novellierten MaRisk vom 15.12.2010 fordert die Bankenaufsicht (BaFin) einen stringenten Strategieentwicklungsprozess, so dass die Entwicklung strategischer Ziele sowie die Ergebnisse der Umsetzung nachvollziehbar werden. Inwieweit ist demnach der Strategie-Entwicklungsprozess eines Kreditinstituts konsistent genug, um die Entstehung der institutsspezifischen Strategie nachvollziehbar sowie über die Ableitung und Erfüllung operativer Ziele den Zielerreichungsgrad der Strategieumsetzung transparent zu machen? Antworten darauf liefert der Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden zum Strategieprozess, der sich an die Fach- und Führungskräfte aus (Risiko-)Controlling und Unternehmenssteuerung (zuständig für Erstellung, Einführung und ggf. Anpassung des Strategieprozesses), Mitglieder des Vorstands (verantwortlich für Strategie-Umsetzung) und die Interne Revision richtet.

Als Autoren konnten wir erfahrene Controller, ein Vorstandsmitglied und einen internen Revisor aus
Sparkassen und einer Genossenschaftsbank sowie zwei Wirtschaftsprüfer gewinnen, die insbesondere die folgenden Inhalte erörtern:

- Von der Strategie zum Strategieprozess – Zur Begriffsklärung, Grundverständnis und Einordung von Strategien
- Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an den Strategieprozess aufgrund MaRisk
- Umwelt- und Unternehmensanalyse zur Standortbestimmung (u. a. Überprüfung des abgeleiteten
Handlungsbedarfs bzw. der strategischen Optionen)
- Würdigung der strategischen Positionierung sowie Messung von Unternehmenszielen (u. a. Überprüfung der strategischen Unternehmensziele, Einsatzmöglichkeiten der BSC)
- Überführung der strategischen Zielsetzung in die operative Planung (u. a. unterjährige Plan-Ist-Vergleiche auf Basis von Gesamtbankanalysen zur Früherkennung von Zielabweichungen)
- Qualitätssicherung des Strategieprozesses sowie strategisches Controlling (Nachhalten wesentlicher Abläufe des Strategieprozesses im internen Anweisungswesen, etc.)
- Revisionsseitige Begleitung des Strategieprozesses sowie projektbegleitende Prüfung